Défiscalisation avec un PER : calcul et plafonds

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) n’est pas uniquement un outil d’épargne pour la retraite. Il offre en effet l’opportunité de défiscaliser en permettant aux épargnants de réduire leur impôt tout en préparant leur avenir. Que vous soyez salarié ou travailleur non salarié, découvrez comment défiscaliser avec un PER.

Comment défiscaliser avec un PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est pensé pour vous permettre d’économiser pour votre retraite tout en vous offrant des avantages fiscaux. C’est un outil doublement avantageux : il prépare à la retraite, mais il offre aussi l’opportunité de réduire son impôt sur le revenu. Le PER se présente sous deux formes principales : le PER d’investissement, souvent appelé PER bancaire, et le PER d’assurance, ou PER assurantiel. Le premier est un compte-titres qui permet d’acheter des instruments financiers comme des actions ou des obligations. Le second est basé sur un contrat d’assurance de groupe.

Les versements sur le PER peuvent être volontaires, au rythme de vos possibilités, mais il est également possible de transférer d’autres formes d’épargne retraite vers un PER. Ces sommes, une fois versées, sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf exceptions comme l’achat d’une résidence principale ou en cas d’invalidité par exemple.

Calcul de la défiscalisation via un PER

L’un des principaux avantages du PER concerne la déductibilité des versements volontaires du revenu imposable. Cela signifie que les sommes versées volontairement sur le PER viendront réduire le revenu sur lequel vous êtes imposé.

L’économie d’impôt dépend de la tranche marginale d’imposition (TMI) de chacun. Par exemple, pour un investissement de 5000 € avec une TMI de 30 %, la baisse d’impôt sera de 1500 €.

À noter que le PER se montre particulièrement avantageux pour les personnes ayant un taux d’imposition élevé. Mais même les personnes peu ou pas imposées y trouveront un intérêt, notamment en envisageant les avantages fiscaux à la sortie. Dans ce cas, la déductibilité des versements volontaires du revenu imposable n’est plus possible.

Voici un exemple de calcul de défiscalisation PER en fonction du montant investi et de la TMI :

Les plafonds de la défiscalisation à l’aide d’un PER

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil précieux pour optimiser sa fiscalité tout en préparant sa retraite.

Mais attention, car les avantages fiscaux offerts par le PER ne sont pas illimités. Ils sont en effet soumis à des plafonds spécifiques, qui varient en fonction du statut professionnel de l’épargnant.

Pour les salariés

La fiscalité du PER pour les salariés se veut particulièrement avantageuse, mais gardez en tête qu’il existe des limites imposées.

Le montant maximal que vous pouvez déduire de votre revenu imposable dépend de deux critères principaux.

Le premier est basé sur vos revenus professionnels nets : vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de ces revenus, mais cette déduction est plafonnée à 32 909 € en 2023.

Le second critère est lié au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour 2023, ce plafond était fixé à 4114 €. Ainsi, si 10% de vos revenus professionnels nets sont inférieurs à ce montant, c’est le PASS qui sert de référence pour la déduction.

C’est en effet l’option la plus avantageuse pour vous qui sera retenue.

Pour les travailleurs non-salariés (TNS)

Les TNS, ou travailleurs indépendants, ont un régime différent en ce qui concerne le calcul de défiscalisation PER. Leur plafond de déduction est plus complexe et se base sur leurs bénéfices imposables de l’année. Ce plafond sera égal au plus élevé de ces montants :

• le premier concerne une déduction de 10% des bénéfices imposables dans la limite de 351 936 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 € ;
• le second concerne une déduction de 4399 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €.

Défiscalisation à la sortie

Vous avez la possibilité de choisir la non-déductibilité des versements volontaires, notamment si votre niveau d’imposition sur le revenu est faible. Ce sera à vous de choisir, au moment de votre déclaration d’impôt, de déduire ou non les versements effectués volontairement sur votre PER.

Dans le cas où vous ne déduiriez pas les versements, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux à la sortie : le capital est exonéré de l’impôt sur le revenu et les gains sont soumis au PFU à 30 %. En cas de sortie en rentes viagères, la rente est soumise à l’impôt sur le revenu sur la fraction taxable selon l’âge de perception de la première rente. Des prélèvements sociaux à 17,2 % sont également prélevés sur la fraction taxable selon l’âge de perception de la première rente.

Vous souhaitez défiscaliser tout en préparant votre retraite ? Avec le PER Individuel Carac, vous avez la possibilité de constituer un capital ou une rente afin de maintenir votre niveau de vie à la retraite, tout en déduisant les versements volontaires de votre revenu imposable.